Freistellung v Nemčiji - kdo ga potrebuje in kako pridobiti potrdilo?

Opravljate gradbena ali montažna dela v Nemčiji? Če nimate veljavnega potrdila Freistellung, vam lahko nemški naročnik od plačila računa odtegne 15 % davka.

Za številna slovenska podjetja in samostojne podjetnike, ki opravljajo gradbena dela v Nemčiji, je zato pridobitev potrdila Freistellungsbescheinigung pomemben korak pred začetkom poslovanja.

V nadaljevanju pojasnjujemo, kaj je Freistellung, kdo ga potrebuje, kako poteka postopek pridobitve in na kaj morate biti pozorni pri poslovanju z nemškimi naročniki.

Kaj je Freistellung?

Freistellung oziroma Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG je potrdilo nemškega davčnega organa Finanzamt, s katerim se izvajalcu gradbenih del omogoči prejemanje plačil brez 15-odstotnega davčnega odtegljaja za gradbene storitve.

V Nemčiji namreč velja posebna ureditev Bauabzugsteuer.

Ta določa, da mora naročnik, kadar so izpolnjeni zakonski pogoji, od plačila za gradbena dela odtegniti 15 % in jih nakazati nemškemu davčnemu organu.

Če ima izvajalec veljavno potrdilo Freistellung, se takšnemu odtegljaju praviloma izogne.

Pomembno: Freistellung ni splošna oprostitev plačevanja vseh davkov v Nemčiji, temveč potrdilo, ki se nanaša na davčni odtegljaj pri gradbenih storitvah.

Kdo potrebuje Freistellung?

Potrdilo je pomembno predvsem za podjetja in samostojne podjetnike, ki za nemške poslovne naročnike izvajajo storitve, ki se po nemški zakonodaji štejejo za gradbena dela.

Mednje lahko spadajo:

• gradbena in zaključna gradbena dela,

• montaža konstrukcij, ki so del objekta,

• elektroinštalacijska dela,

• vodovodne in druge inštalacije,

• prenove in adaptacije objektov,

• določena vzdrževalna dela na objektih.

Pri montažnih delih je pomembna dejanska narava storitve.

Vsaka montaža namreč še ne pomeni gradbene storitve po nemški zakonodaji. Pri montaži premične opreme ali konstrukcij, ki niso povezane z objektom, je potrebna ločena presoja.

Kaj se zgodi, če podjetje nima potrdila Freistellung?

Če slovensko podjetje izvede gradbena dela v Nemčiji, za katera velja Bauabzugsteuer, in naročniku ne predloži veljavnega potrdila, mora naročnik praviloma odtegniti 15 % plačila.

Primer:

Slovensko podjetje opravi gradbena dela v Nemčiji in nemškemu naročniku izda račun v višini 20.000 EUR brez obračunanega DDV.

Če velja obveznost davčnega odtegljaja:

• vrednost računa: 20.000 EUR,

• davčni odtegljaj 15 %: 3.000 EUR,

• nakazilo izvajalcu: 17.000 EUR.

Preostalih 3.000 EUR naročnik nakaže nemškemu davčnemu organu.

V določenih primerih je mogoče zahtevati vračilo oziroma poračun odtegnjenega davka, vendar to pomeni dodatne administrativne postopke.

Zato je priporočljivo pridobitev potrdila urediti pravočasno.

Kako pridobiti Freistellung v Nemčiji?

Potrdilo izdaja pristojni nemški davčni urad Finanzamt.

Postopek se lahko razlikuje glede na pravnoorganizacijsko obliko podjetja, obstoječo nemško davčno registracijo in druge okoliščine poslovanja.

Praviloma vključuje:

1. Preverjanje dejavnosti in poslovanja

Najprej je treba ugotoviti, ali storitve, ki jih podjetje opravlja v Nemčiji, sodijo med gradbene storitve, za katere velja Bauabzugsteuer.

2. Pripravo dokumentacije

Nemški davčni organ lahko zahteva podatke o podjetju, davčnem statusu, dejavnosti in načrtovanih projektih.

3. Davčno registracijo oziroma ustrezno vlogo

Če podjetje v Nemčiji še ni davčno evidentirano, je lahko potrebna predhodna davčna registracija.

4. Predložitev dodatnih pojasnil

Finanzamt lahko zahteva dodatne informacije o poslovanju, pogodbenih razmerjih ali davčnih obveznostih.

5. Izdajo potrdila

Ko pristojni Finanzamt ugotovi, da so pogoji izpolnjeni, izda potrdilo Freistellungsbescheinigung.

Potrdilo se nato predloži nemškemu naročniku.

Katero dokumentacijo potrebujete?

Natančen seznam je odvisen od primera, pogosto pa so potrebni:

• osnovni podatki slovenskega podjetja ali s.p.,

• podatki o registrirani dejavnosti,

• slovenska davčna številka in morebitna nemška davčna številka,

• ustrezna potrdila o davčnem statusu,

• pogodba z nemškim naročnikom ali podatki o predvidenih projektih,

• podatki o vrsti in trajanju del v Nemčiji,

• dodatna pojasnila, ki jih zahteva Finanzamt.

Če podjetje Freistellung že ima in želi njegovo podaljšanje, lahko Finanzamt preverja tudi preteklo poslovanje in izpolnjevanje davčnih obveznosti.

Koliko časa velja Freistellung?

Potrdilo se lahko izda za določeno obdobje ali za posamezen projekt.

Trajanje določi pristojni nemški davčni organ.

Pred iztekom veljavnosti je priporočljivo pravočasno začeti postopek podaljšanja.

Če podjetje nadaljuje izvajanje gradbenih del, potrdilo pa ni več veljavno, lahko ponovno nastane obveznost 15-odstotnega davčnega odtegljaja.

Kako poteka podaljšanje Freistellunga?

Podaljšanje ni vedno zgolj administrativna formalnost.

Nemški davčni organ lahko zahteva:

• posodobljena potrdila slovenskih organov,

• podatke o opravljenih projektih v Nemčiji,

• informacije o nemških naročnikih,

• podatke o zaposlenih in obsegu poslovanja,

• dodatna pojasnila o davčnem statusu podjetja.

Zato je pomembno, da podjetje že med poslovanjem vodi ustrezne evidence o projektih v Nemčiji.

Ali je Freistellung enako kot potrdilo A1?

Ne. Gre za dva različna dokumenta.

Freistellung je povezan z nemškim davčnim odtegljajem pri gradbenih storitvah.

Potrdilo A1 pa dokazuje, zakonodaja katere države se uporablja za socialno varnost delavca oziroma samozaposlene osebe pri čezmejnem delu.

Slovensko podjetje lahko pri opravljanju del v Nemčiji potrebuje oba dokumenta, poleg tega pa mora preveriti tudi morebitne druge obveznosti, povezane z napotitvijo delavcev.

Ali Freistellung pomeni, da podjetje v Nemčiji nima davčnih obveznosti?

Ne.

Potrdilo Freistellung ne odpravlja drugih morebitnih davčnih obveznosti.

Glede na dejavnost, trajanje projektov in način poslovanja je treba posebej preveriti:

• obveznosti glede nemškega DDV,

• možnost nastanka stalne poslovne enote,

• obveznosti pri napotovanju zaposlenih,

• morebitno nemško davčno registracijo in poročanje.

Zato je pomembno, da podjetje pred začetkom poslovanja v Nemčiji preveri celoten davčni položaj, ne zgolj pridobitve Freistellunga.

Kako vam lahko pomaga P Kontis?

Pridobitev ali podaljšanje Freistellunga lahko zahteva več dokumentacije, komunikacijo z nemškimi davčnimi organi in poznavanje postopkov.

V računovodskem servisu P Kontis podjetjem in samostojnim podjetnikom pomagamo pri:

• pridobitvi potrdila Freistellung,

• podaljšanju obstoječega potrdila,

• pripravi in urejanju potrebne dokumentacije,

• komunikaciji z nemškim davčnim organom,

• preverjanju davčnih obveznosti pri poslovanju v Nemčiji.

Poleg tega nudimo podporo pri obračunu plač za napotene delavce, pridobivanju potrdil A1 ter drugih administrativnih postopkih, povezanih z delom v tujini.

Potrebujete Freistellung za svoje podjetje ali s.p.?

Kontaktirajte nas in pomagali vam bomo preveriti pogoje ter urediti postopek pridobitve ali podaljšanja potrdila.